Impôt sur le revenu - Prélèvement à la source

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Impôt sur le revenu : déclaration 2025 des revenus de 2024

Cette page est à jour au 1 janvier 2025. er

Cependant, les formulaires, services en ligne et documents d'information ne sont pas encore disponibles pour la campagne 2025 de la déclaration des revenus de 2024. Ils seront mis en ligne dès qu'ils seront disponibles.

Par ailleurs, le projet de loi de finances pour 2025 n'a pas pu être promulgué avant le 1 janvier 2025. er

La autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d'une loi de finances pour 2025. loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale

Si la loi de finances pour 2025 modifie les règles présentées sur cette page, le contenu sera mis à jour après la parution de la loi au Journal officiel.

Vous voulez comprendre le prélèvement à la source de votre impôt sur le revenu ou signaler un changement de situation ? L'impôt est prélevé sur vos revenus d'activité ou de remplacement (salaire, pension par exemple) en même temps que vous les percevez. Mais vous pouvez demander une modification de votre taux de prélèvement si vous le souhaitez. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Le prélèvement à la source consiste à faire payer l'impôt en même temps que vous percevez vos revenus.

Si vous êtes , l'impôt est collecté par votre employeur ou votre caisse de retraite. salarié ou retraité

Vous payez l'impôt sur le revenu correspondant par des directement par l'administration fiscale si vous êtes dans acomptes prélevés sur votre compte bancaire l'une des situations suivantes :

  • Travailleur indépendant

  • Agriculteur

  • Vous bénéficiez de revenus perçus directement (par exemple revenus fonciers).

Le prélèvement dépend du type de revenus concernés :

Le prélèvement s'applique aux revenus suivants :

  • Traitements et salaires

  • Pensions de retraite

  • Allocations de chômage

  • Indemnités journalières de maladie

  • Fraction imposable des indemnités de licenciement.

À savoir

Le prélèvement est indiqué sur votre . feuille de paie

L'impôt est selon un taux de prélèvement calculé par l'administration fiscale. prélevé directement sur votre revenu par le collecteur

Par exemple, votre employeur ou votre caisse de retraite, France Travail (anciennement Pôle emploi), l'Assurance maladie.

Si votre situation change en cours d'année (modification des revenus ou situation de famille), vous pouvez . demander une modification de votre taux

Cette modulation est possible à la baisse sous certaines conditions.

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des sur votre compte bancaire. acomptes prélevés par l'administration fiscale

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des sur votre compte bancaire. acomptes prélevés par l'administration fiscale

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

Les sont imposables. rentes viagères à titre onéreux

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des sur votre compte bancaire. acomptes prélevés par l'administration fiscale

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des sur votre compte bancaire. acomptes prélevés par l'administration fiscale

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

Ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu par des sur votre compte bancaire. acomptes prélevés par l'administration fiscale

Les acomptes prélevés sont calculés par l'administration fiscale sur la base du montant des revenus déclarés l'année précédente.

Ils sont prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (ou chaque trimestre sous certaines conditions).

Le taux de prélèvement qui vous est appliqué est . déterminé par le service des impôts

Vous l'obtenez après avoir réalisé votre déclaration de revenus.

Vous pouvez le retrouver sur votre espace Particulier du site . impots.gouv.fr

Services en ligne et formulaires

Ce taux est communiqué à votre employeur ou votre caisse de retraite pour mettre en place le prélèvement.

À savoir

Le taux de prélèvement est , en fonction de la déclaration des revenus effectuée au printemps. modifié chaque année en septembre

Si vous n'avez pas encore effectué de déclaration de revenus, l'administration ne peut pas calculer de taux personnalisé.

Dans ce cas, elle vous applique . un taux par défaut

Ce taux est fixé en fonction de votre base mensuelle de prélèvement, c'est-à-dire le montant de votre salaire.

Le taux est appliqué en fonction d'un . Il varie de 0 % à 43 %. barème annuel

Signalez à l'administration fiscale tout changement dans votre situation : dans les 60 jours

  • Mariage

  • Signature d'un Pacs

  • Naissance, adoption ou recueil d'un enfant mineur

  • Décès de l'un des époux(se) ou partenaire de Pacs

  • Divorce ou rupture de Pacs

Vous pouvez signaler le changement directement . dans votre espace Particulier en ligne

Services en ligne et formulaires

Signaler le changement de situation permet de . changer votre taux de prélèvement

Vous pouvez demander à à la source si vous êtes dans l'une des situations suivantes : modifier votre taux de prélèvement

  • Vous voulez faire baisser votre taux

  • Vous voulez augmenter votre taux

  • Vous voulez un taux moins élevé que celui de votre époux ou partenaire de Pacs

  • Vous ne voulez pas transmettre votre taux personnalisé à votre employeur.

À savoir

, chaque membre d'un couple marié ou pacsé (soumis à imposition commune) bénéficiera automatiquement d'un taux individualisé, en fonction de ses revenus. Il sera possible d'opter pour le taux du , basé sur les revenus du couple. À partir du 1 septembre 2025 foyer fiscal

Vous pouvez demander le changement directement . dans votre espace Particulier en ligne

Services en ligne et formulaires

Si vous voulez obtenir des informations personnalisées, vous pouvez contacter ce service :

Où s'informer ?

, quel que soit le montant de vos revenus. La déclaration de revenus est obligatoire

Le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu ne modifie pas cette obligation.

Vous pouvez bénéficier d'une . déclaration automatique

Vous recevez un avis indiquant vos revenus.

Votre obligation dépend de votre situation :

Si vos revenus n'ont pas changé, . vous n'avez pas à faire de déclaration

si votre situation change. Vous devez faire une déclaration

Par exemple, si vous avez un enfant, si vous vous mariez ou si vos revenus sont modifiés par rapport à l'année précédente.

Si calculé à partir de votre déclaration est l'année précédente, il vous reste un complément d'impôt à payer. l'impôt plus élevé que le total des prélèvements réalisés

Exemple

En 2024, vous avez versé par mois de prélèvement à source, soit un total annuel de . 150 € 1 800 €

L'impôt calculé à partir de votre déclaration effectuée au printemps 2025 est de . 2 100 €

Vous devrez verser un complément d'impôt de ( - ). 300 € 2 100 € 1 800 €

Plusieurs raisons peuvent expliquer cet écart, notamment les suivantes :

  • Vos revenus ont augmenté et vous n'avez pas demandé à changer votre taux de prélèvement

  • Vous avez touché un trop élevé. acompte de réductions ou crédits d'impôt

Le complément (solde) d'impôt à payer est indiqué sur votre avis d'impôt.

Le complément d'impôt est prélevé sur votre compte bancaire de l'une des façons suivantes :

  • Jusqu'à  : en 1 fois en septembre 300 €

  • Plus de  : en 4 fois de septembre à décembre. 300 €

En plus du complément d'impôt, vous continuez à payer votre prélèvement à la source pour l'année en cours.

Par exemple, vous payez le complément d'impôt dû pour 2024 et le prélèvement à la source dû pour vos revenus de 2025.

Si vous avez des difficultés pour payer le complément d'impôt, vous pouvez . demander un délai de paiement

Vidéo - Prélèvement à la source : pourquoi ai-je un solde à payer ?

En cas de changement de vos coordonnées bancaires, vous devez prévenir les services fiscaux depuis votre espace personnel sur ou par téléphone. impots.gouv.fr

Services en ligne et formulaires

Où s'informer ?

Un changement doit être signalé pour être pris en compte dès le mois suivant. avant le dernier jour du mois

Pour préparer le versement d'un complément d'impôt ou le remboursement d'un trop-perçu, vous devez signaler tout changement bancaire . avant le 1 juillet

Des règles particulières à certains revenus s'appliquent si vous ne résidez pas en France.

Déterminer sa résidence fiscale

Que vous soyez français ou non, les services fiscaux considèrent que votre domicile fiscal est en France si vous remplissez  : l'un des critères suivants

Votre domicile fiscal est en France si la résidence habituelle de votre foyer est France.

Votre foyer est constitué de votre famille et de vous.

L'administration fiscale retient les personnes suivantes :

  • Votre conjoint marié, pacsé ou concubin

  • Vos enfants.

En revanche, elle ne retient pas vos autres proches (parents, frères et sœurs, etc.)

Si vous êtes célibataire sans enfant, votre foyer est le lieu où vous résidez habituellement, en dehors de vos déplacements professionnels.

Votre domicile fiscal est en France si c'est le lieu de votre séjour principal, c'est-à-dire que vous y séjournez , donc plus de 6 mois. au moins 183 jours au cours de l'année

Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

Votre domicile fiscal est en France si . vous y avez votre activité principale

L'activité principale est celle à laquelle vous consacrez le plus de temps effectif ou celle qui vous procure l'essentiel de vos revenus.

Si vous exercez plusieurs activités, c'est l'activité principale qui est prise en compte.

Une activité exercée de façon accessoire n'est pas concernée.

À noter

Votre domicile fiscal est en France si vous êtes dirigeant d'une entreprise dont le siège est en France et qu'elle y réalise plus de 250 millions d'euros de chiffre d'affaires.

Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

Votre domicile fiscal est considéré en France si . vous y avez effectué vos principaux investissements

De même, si le siège de vos affaires, d'où vous administrez vos biens, est en France.

Pour l'impôt sur le revenu, la France s'entend des territoires suivants :

Une conclue entre la France et un pays étranger peut prévoir des règles différentes. Si nécessaire, vérifiez aussi votre situation auprès des autorités fiscales de l'État étranger concerné. convention internationale

Si vous résidez en France et que votre époux(se) ou partenaire de a son domicile fiscal hors de France (en application d'une ), vous devez déclarer les revenus suivants : Pacs convention fiscale

  • Vos revenus et ceux des enfants et personnes à charge qui ont leur domicile en France

  • Les revenus de source française de votre époux(se) ou partenaire de Pacs domicilié hors de France (à condition que l'imposition soit attribuée à la France par la convention fiscale).

Pour , vérifiez votre situation auprès de votre service des impôts. connaître votre résidence fiscale

Consultez votre  : service des impôts des particuliers

Où s'informer ?

Vous pouvez le contacter directement depuis votre espace en ligne :

Services en ligne et formulaires

Renseignez-vous auprès du . service des impôts des non résidents

Où s'informer ?

Un prélèvement à la source s'applique aux revenus suivants :

  • Traitements et salaires pour une activité exercée en France

  • Pensions et rentes viagères si l'organisme qui les verse est établi en France

La retenue est prélevée par votre employeur ou votre caisse de retraite.

Les taux de retenue à source varient selon la provenance des revenus :

La retenue est calculée par tranches de revenus aux taux suivants :

  • 0 %

  • 12 %

  • 20 %

La retenue est calculée par tranches de revenus aux taux suivants :

  • 0 %

  • 8 %

  • 14,4 %

Ces taux s'appliquent par tranches de revenus selon un , et après un abattement de 10 %. barème annuel

Vous devez déclarer votre retenue à la source.

Cochez la case « Retenue à la source des non-résidents » de votre déclaration de revenus en ligne, puis complétez les champs concernés.

Services en ligne et formulaires

Et aussi sur service-public.fr

Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
Argent - Impôts - Consommation

Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt
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Impôt sur le revenu des Français à l'étranger
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Où s'informer ?

Textes de référence

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Cette rubrique est réalisée en partenariat avec www.service-public.fr

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