Impôt sur le revenu - Revenus locatifs (location non meublée)

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Vous possédez un appartement ou une maison que vous louez vide (non meublé) et vous voulez déclarer les loyers que vous avez perçus ? Ils sont imposables dans la catégorie des revenus fonciers. Les règles diffèrent selon que le montant annuel de vos revenus fonciers (charges non comprises) est inférieur ou supérieur à . Voici les informations à connaître. 15 000 €

Vos revenus locatifs sont soumis à l'impôt sur le revenu. Vous devez les déclarer.

Vous serez automatiquement soumis au . Il vous donne droit à un de . régime micro-foncier abattement forfaitaire 30 %

Vous pouvez cependant choisir le . Il vous permet de déduire un grand nombre de charges (travaux, intérêts d'emprunt, assurance, etc.). régime réel

À savoir

si vous choisissez le régime réel, cette option sera pendant . irrévocable 3 ans

Vous devez déclarer le montant brut de vos revenus fonciers.

Il est constitué des éléments suivants :

  • Loyers encaissés

  • Dépenses incombant normalement au propriétaire et mises à la charge des locataires

  • Subventions et indemnités perçues.

Vous devez déduire les charges qui incombent au locataire.

Vous avez droit à un de sur vos revenus fonciers. abattement 30 %

Vous ne pouvez pas déduire vos travaux et charges.

La déclaration de vos revenus fonciers est simplifiée.

Vous devez indiquer le montant brut sans abattement de vos revenus fonciers sur votre déclaration de revenus en ligne sur votre espace personnel du site . impots.gouv.fr

La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.

La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en . avril 2025

est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne. La déclaration des revenus par internet

Si vous devez faire une déclaration papier

La déclaration 2024 des revenus de 2023 est terminée.

La déclaration 2025 des revenus de 2024 débutera en . avril 2025

Vous devez déclarer votre . revenu foncier net

Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.

Les principales sont les suivantes (liste non exhaustive) : charges déductibles

  • Frais de réparation et d'entretien

  • Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)

  • Provisions pour charges de copropriété

  • Frais de gestion

  • Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)

  • Intérêts des emprunts

  • Certains impôts (taxe foncière, ordures ménagères, etc.).

À savoir

Les travaux de construction (agrandissement, transformation par exemple) ne sont pas déductibles.

Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un . déficit foncier

La part du déficit qui résulte des dépenses autres que les intérêts d'emprunt est déductible de votre revenu global dans la limite de . Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce déficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 années suivantes. 10 700 €

La part du déficit foncier qui dépasse et celle liée aux intérêts d'emprunt sont déductibles de vos revenus fonciers des 10 années suivantes. 10 700 €

À noter

La limite de déduction sur le revenu global est portée jusqu'à pour les dépenses de travaux de rénovation énergétique permettant à un bien de passer d'une classe énergétique E, F ou G, à une A, B, C ou D, . Les dépenses doivent faire l'objet d'un devis accepté à compter du 5 novembre 2022 et être payées entre le 1 janvier 2023 et le 31 décembre 2025. 21 400 € classe de performance énergétique au plus tard le 31 décembre 2025 er

est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne. La déclaration des revenus par internet

Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site . impots.gouv.fr

Services en ligne et formulaires

Si vous devez faire une déclaration papier

Vous devez remplir le . formulaire n°2044

Vous devez remplir le formulaire n°2044 si vous êtes dans : spécial l'un des cas suivants

  • Vous êtes propriétaire d'au moins un immeuble pour lequel un régime spécial s'applique (par exemple, ) monument historique

  • Vous avez opté pour la déduction avec l' des logements neufs (par exemple, ) amortissement dispositif "Borloo neuf"

  • Vous bénéficiez d'une déduction spécifique pour des dispositifs Scellier intermédiaire ou Scellier ZRR

  • Vous possédez un bien en donné en location par l' et pour lequel vous avez supporté des charges nue-propriété usufruitier

  • Vous détenez des parts d'une société civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez opté pour la déduction par l'amortissement.

Services en ligne et formulaires

La déclaration n°2044 (ou n°2044 spéciale) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.

Services en ligne et formulaires

Vos revenus locatifs sont soumis à l'impôt sur le revenu et vous devez les déclarer.

Vous devez déclarer votre . revenu foncier net

Pour cela, vous devez soustraire de votre revenu foncier brut (les loyers que vous avez encaissés pendant l'année) toutes vos charges déductibles.

Les principales sont les suivantes (liste non exhaustive) : charges déductibles

  • Frais de réparation et d'entretien

  • Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple)

  • Provisions pour charges de copropriété

  • Frais de gestion

  • Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.)

  • Intérêts des emprunts

  • Certains impôts (taxe foncière, ordures ménagères, etc.).

À savoir

Les travaux de construction (agrandissement, transformation par exemple) ne sont pas déductibles.

Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un . déficit foncier

La part du déficit qui résulte des dépenses autres que les intérêts d'emprunt est déductible de votre revenu global dans la limite de . Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce déficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 années suivantes. 10 700 €

La part du déficit foncier qui dépasse et celle liée aux intérêts d'emprunt sont déductibles de vos revenus fonciers des 10 années suivantes. 10 700 €

À noter

La limite de déduction sur le revenu global est portée jusqu'à pour les dépenses de travaux de rénovation énergétique permettant à un bien de passer d'une classe énergétique E, F ou G, à une A, B, C ou D, . Les dépenses doivent faire l'objet d'un devis accepté à compter du 5 novembre 2022 et être payées entre le 1 janvier 2023 et le 31 décembre 2025. 21 400 € classe de performance énergétique au plus tard le 31 décembre 2025 er

est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne. La déclaration des revenus par internet

Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site . impots.gouv.fr

Services en ligne et formulaires

Si vous devez faire une déclaration papier

Vous devez remplir le . formulaire n°2044

Vous devez remplir le formulaire n°2044 spécial si vous êtes dans l'un des cas suivants :

  • Vous êtes propriétaire d'au moins un immeuble pour lequel un régime spécial s'applique (par exemple, ) monument historique

  • Vous avez opté pour la déduction avec l' des logements neufs (par exemple, ) amortissement dispositif "Borloo neuf"

  • Vous bénéficiez d'une déduction spécifique pour des dispositifs Scellier

  • Vous possédez un bien en donné en location par l' et pour lequel vous avez supporté des charges nue-propriété usufruitier

  • Vous détenez des parts d'une société civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez opté pour la déduction par l'amortissement.

Services en ligne et formulaires

La déclaration n°2044 (ou n°2044 spécial) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.

Services en ligne et formulaires

Pour effectuer votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

Et aussi sur service-public.fr

Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer
Argent - Impôts - Consommation

Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt
Argent - Impôts - Consommation

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Textes de référence

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Cette rubrique est réalisée en partenariat avec www.service-public.fr

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