Impôt sur le revenu - Salaire et autres revenus d'activité salariée imposables

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Quelles sont les sommes liées à votre activité salariée que vous devez déclarer ? Le salaire imposable comprend le salaire de base. Les revenus appelés (avantages en nature, indemnités pour frais professionnels, épargne salariale, etc.) en font aussi partie. Nous vous indiquons les informations à connaître. accessoires du salaire

Le salaire de base correspond à la rémunération versée par votre employeur.

Pour les impôts, vous êtes considéré comme  : salarié si vous êtes dans l'une des situations suivantes

  • Vous êtes lié à un employeur par un contrat de travail

  • Vous êtes lié à un employeur par des liens de subordination ou d'étroite dépendance (statut professionnel par exemple)

  • Vous avez un statut particulier qui fait que vous êtes considéré comme salarié (journaliste ayant la carte professionnelle, par exemple)

Des règles d'imposition particulières s'appliquent aux sommes suivantes :

  • Sommes perçues par les jeunes

  • Salaire des apprentis

  • Salaire des assistants maternels et assistants familiaux

À savoir

si vous avez reçu la et que la gratification est inférieure à votre salaire mensuel, cette gratification n'est médaille d'honneur du travail pas imposable.

En plus de votre salaire, vous pouvez percevoir la . prime de partage de valeur

Son imposition dépend de la date de versement de la prime :

Cette prime est dans la limite de par bénéficiaire par année civile. exonérée d'impôt sur le revenu 3 000 €

L'exonération est portée à lorsque l'employeur a mis en place un dispositif d'épargne salariale (intéressement ou participation). 6 000 €

L'exonération est portée à dans les cas suivants : 6 000 €

  • Versement par un organisme d’intérêt général (association par exemple)

  • Versement aux travailleurs handicapés relevant d'un Esat

Attention

L'exonération d'impôt sur le revenu est réservée aux salariés qui gagnent moins de au cours des 12 mois précédant le versement de la prime. Cette limite est ajustée en fonction de la durée de travail de chaque salarié. 3 fois le Smic annuel brut

La prime de partage de la valeur n'est d'impôt sur le revenu. pas exonérée

Les sont à déclarer. heures supplémentaires

Les heures supplémentaires sont d'impôt sur le revenu par an. exonérées dans la limite de 7 500 €

Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond sont soumises à l'impôt.

Les heures supplémentaires exonérées sont désormais . pré-remplies dans votre déclaration

Si les montants ne sont pas pré-remplis, vous devez les indiquer (ligne ). Heures supplémentaires exonérées

Si vous avez plusieurs employeurs et dépassez le plafond, vous devez . déclarer le surplus avec vos salaires

Par ailleurs, depuis le 1janvier 2022, vous pouvez, avec l'accord de votre employeur, renoncer à tout ou partie des que vous avez acquis. er jours de RTT

La rémunération versée pour ces jours travaillés est soumise au même régime social et fiscal que les heures supplémentaires.

Vous bénéficiez des avantages suivants :

  • Exonération de cotisations salariales

  • Exonération d''impôt sur le revenu

est accordée dans la limite de pour le total des jours de RTT travaillés et des heures supplémentaires. L'exonération d'impôt 7 500 €

Le dispositif s'applique . jusqu'au 31 décembre 2025

À savoir

Les jours de RTT travaillés donnent lieu à une majoration de salaire au moins égale au taux de majoration de la 1 heure supplémentaire applicable dans l'entreprise. re

Si vous travaillez comme salarié en contact avec la clientèle, les pourboires que vous percevez en 2023 et en 2024 sont , sous conditions. exonérés d'impôt sur le revenu

Ils sont aussi exonérés de et de cotisations sociales, sous conditions. prélèvements sociaux

À noter

les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.

Pour bénéficier de l'exonération, vous ne devez net par mois. pas percevoir plus de 2 282,09 €

Le montant de votre salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :

  • Heures supplémentaires et complémentaires

  • Pourboires perçus

Les pourboires peuvent vous être versés des façons suivantes :

  • Directement

  • Par votre employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire)

Vous devez que vous avez perçus en 2023 (en 2025 pour ceux perçus en 2024). déclarer en 2024 les pourboires

Attention

vous devez déclarer les pourboires que vous avez touchés, même s'ils ne sont pas imposés. Ces pourboires seront intégrés dans votre . revenu fiscal de référence

Les frais professionnels sont dans votre déclaration d'impôt. à déduire des salaires

Vous pouvez choisir . entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction des frais réels

À noter

Les allocations versées par votre employeur pour couvrir vos frais de télétravail à domicile sont exonérées d'impôt, dans la limite de par jour ( par mois) pour vos revenus de 2023. 2,60 € 57,20 €

Les que votre employeur vous accorde sont . avantages en nature ou en argent imposables

est, dans certains cas, imposable et vous devez alors la déclarer. L'épargne salariale

Ce peut être le cas avec certains revenus de la participation, par exemple.

Les (maladie, accident ou maternité) sont . indemnités d'arrêt de travail imposables

, en totalité ou en partie. Certaines sont exonérées

Les sont d'impôt sur le revenu. prestations sociales et familiales exonérées

Toutefois, certaines ne le sont que . dans la limite d'un plafond

Vous devrez donc déclarer la somme qui dépasse ce plafond.

Les sont (démission, licenciement, retraite, etc.). indemnités de fin de contrat imposables

Toutefois, . certaines sont exonérées

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